反贪查账实务与技巧

目录

第一章反贪查账概述（）

第一节反贪查账的概念、目的与任务（）

一、反贪查账的概念（）

二、反贪查账的目的与任务（）

三、反贪查账的分类（）

第二节反贪查账的特点与基本要求（）

一、贪污贿赂案件的特点（）

二、反贪查账的基本要求（）

三、反贪查账对侦查人员的素质要求（）

第三节反贪查账中存在的问题与改进（）

一、反贪查账中存在的问题（）

二、反贪查账问题的原因分析（）

三、改进反贪查账的工作建议（）

第二章财务会计事实与反贪查账（）

第一节财务事实的证明与反贪查账（）

一、财务事实的构成与贪污贿赂案件事实（）

二、贪污贿赂罪状中对财务事实的描述（）

三、财务事实的证明与反贪查账（）

第二节会计事实的证明与反贪查账（）

一、会计事实的构成与贪污贿赂案件事实（）

二、会计事实与贪污贿赂案件事实的关联（）

三、会计事实的证明与反贪查账（）

第三节反贪查账常用账理（）

一、财务与会计的基本关系及其在反贪查账中的意义（）

二、会计要素与会计等式（）

三、会计科目与账户（）

四、复式记账原理（）

第四节会计操作流程（）

一、会计操作的一般流程（）

二、手工操作流程与计算机操作流程的差异（）

三、非常规会计操作（）

第三章反贪查账的方法与组织（）

第一节查账技术方法在反贪侦查中的运用（）

一、审阅法（）

二、核对法（）

三、复算法（）

四、比较法（）

五、盘点法（）

六、类推法（）

七、计算机辅助法（）

第二节其他侦查措施在反贪查账中的运用（）

一、询问与讯问（）

二、查询与冻结（）

三、扣押与调取（）

四、搜查（）

第三节反贪查账的组织与谋略（）

一、不同侦查阶段的反贪查账特点（）

二、反贪侦破过程的查账内容与组织（）

三、反贪预审过程的查账内容与组织（）

第四章反贪查账的程序（）

第一节反贪查账的准备工作（）

一、制定查账方案（）

二、反贪查账具体目的和任务的确定（）

三、反贪查账具体范围的确定（）

四、反贪查账实施步骤的确定（）

五、其他需要确定和准备的事项（）

第二节查账取证的一般程序与要求（）

一、查账取证的实施步骤与要点（）

二、查账取证的注意事项及特殊情况的处理（）

三、查账取证案例（）

第三节规模性查账的操作程序与要求（）

一、规模性查账的一般实施步骤（）

二、核查往来账项的操作要点（）

三、外埠查账与委托查账的操作要点（）

四、查账结果的归集与分析（）

五、注意事项及特殊情形的处理（）

第四节司法会计检验、鉴定常识（）

一、司法会计专项检验概述（）

二、司法会计鉴定概述（）

三、司法会计鉴定的组织（）

第五章涉案财务会计资料的检查（）

第一节原始凭证的检查（）

一、原始凭证概述（）

二、原始凭证从形式上可以发现的疑点（）

三、原始凭证内容真实性的分析方法（）

第二节记账凭证的检查（）

一、记账凭证的编制常识（）

二、记账凭证的检查方法与内容（）

三、利用记账凭证掩盖犯罪的常见手段与查账对策（）

第三节账簿的检查（）

一、账簿登记的一般规范（）

二、账簿检查方法与内容（）

三、特殊账户对反贪查账的影响及检查（）

第四节其他财务会计资料的检查（）

一、会计报表的检查（）

二、财务会计电子资料的检查（）

三、经济合同的检查（）

四、财务凭证存根的检查（）

五、生产运输记录的检查（）

第六章涉案财物的检查（）

第一节现金及有价证券的检查（）

一、现金管理的一般规范（）

二、现金收付业务的检查（）

三、库存现金的检查（）

四、有价证券的检查（）

第二节实物量的检查（）

一、实物量检查的意义与范围（）

二、实物量检查的准备工作（）

三、实物量检查的要求与注意事项（）

第三节小金库的检查（）

一、小金库的含义及资金来源渠道（）

二、发现小金库的方法与途径（）

三、检查小金库应当注意的事项（）

第七章涉案金融业务的检查（）

第一节银行存款账户的检查（）

一、银行存款与结算账户（）

二、银行结算账户的一般检查程序与方法（）

三、银行存款结算账户未达账项的查证（）

四、外埠存款账户的检查（）

五、储蓄存款账户的检查（）

第二节银行存款结算的检查（）

一、银行存款结算业务概述（）

二、现金存款、取款业务的检查（）

三、转账支票结算业务的检查（）

四、银行本票结算业务的检查（）

五、银行汇票结算业务的检查（）

六、商业汇票结算业务的检查（）

七、信用卡结算业务的检查（）

八、汇兑结算业务的检查（）

九、托收承付结算业务的检查（）

十、委托收款结算业务的检查（）

第三节证券、期货交易的检查（）

一、证券、期货交易与贪污贿赂案件（）

二、证券交易过程的查账对策（）

三、期货交易过程的查账对策（）

四、证券、期货交易结果的查证对策（）

第八章贪污案件的查账对策（）

第一节贪污案件的反贪查账概述（）

一、贪污案件侦查中的反贪查账目的（）

二、贪污作案手段与反贪查账（）

三、贪污作案过程与反贪查账（）

第二节贪污案件的一般查证要点（）

一、查证贪污案件的基本要求（）

二、几类作案主体贪污案件的一般查账要求（）

第三节侵吞收入款项的反贪查账对策（）

一、侵吞收入款项作案方式（）

二、侵吞收入款项嫌疑账项的发现途径与方法（）

三、侵吞收入款账项的查证对策（）

第四节骗取公款账项的反贪查账对策（）

一、常见骗取公款的作案方法（）

二、骗取公款嫌疑账项的发现途径与方法（）

三、骗取公款账项的查证对策（）

第五节窃取公款涉及账项的反贪查账对策（）

一、窃取公款涉及的弊端账项（）

二、窃取公款嫌疑账项的发现方法（）

三、窃取公款涉及账项的查证对策（）

第六节查证贪污公物账项的反贪查账对策（）

一、贪污公物的作案类型及作案方法（）

二、贪污公物账项的发现方法（）

三、贪污公物账项的查证对策（）

四、贪污公物的典型案例（）

第七节两类特殊人员贪污案件的查账对策（）

一、银行从业人员贪污公款案件的查账对策（）

二、大公司高管人员贪污案件的反贪查账对策（）

第九章挪用款物案件的查账对策（）

第一节挪用款物案件的反贪查账概述（）

一、挪用款物案件的类型（）

二、挪用款物案件调查中反贪查账的目的（）

第二节挪用公款的作案手段与反贪查账（）

一、延期报账及其嫌疑账项（）

二、错报账项及其嫌疑账项（）

三、冒领备用金及其嫌疑账项（）

四、冒领预付款、合作经营款及其嫌疑账项（）

五、提前报付及其嫌疑账项（）

六、盗用资金及其嫌疑账项（）

第三节挪用款物事实的查账对策（）

一、挪用公款案件反贪查账中的重点账户（）

二、挪用特定款物事实的反贪查账要点（）

三、挪用证券资金的反贪查账要点（）

四、挪用公款案件查证中应当注意的事项（）

第四节挪用款物用途的查账对策（）

一、核实被挪用款物下落的查账对策（）

二、挪用公款用于个人投资情况的查账对策（）

三、挪用公款用于个人进行商品买卖活动的查账对策（）

四、挪用公款用于其他用途的查账对策（）

第五节金融机构从业人员特殊挪用公款手段的查账对策（）

一、采用压票手段挪用公款的查账对策（）

二、透支炒股挪用公款的查账对策（）

三、直接挪用客户资金的查账对策（）

四、挪用金融机构再贴现收入的查账对策（）

第十章贿赂案件的查账对策（）

第一节贿赂案件的反贪查账概述（）

一、贿赂案件的类型（）

二、贿赂案件调查中反贪查账的目的（）

第二节贿赂嫌疑账项的发现与核查（）

一、发现与核实贿赂嫌疑账项的主要途径（）

二、可能系贿赂原因的嫌疑账项（）

三、核销行贿费用的嫌疑账项（）

第三节贿赂账项的一般查证要点（）

一、受贿人所在单位账项的查证要点（）

二、行贿单位账项的查证要点（）

三、贿赂双方以外单位账项的查证要点（）

四、贿赂账项查证中的司法会计鉴定（）

第四节核销行贿费用账项的查证对策（）

一、明账核销行贿费用账项的查证对策（）

二、隐账核销行贿费用账项的查证对策（）

三、账外核销行贿费用账项的查证对策（）

第五节贿赂后果的查证对策（）

一、贿赂财物下落的查证对策（）

二、贿赂财物价值的查证对策（）

三、贿赂相关经济损失的查证对策（）

第十一章其他案件的查账对策（）

第一节私分国有资产案件的查账对策（）

一、私分国有资产案件调查中反贪查账的目的（）

二、私分国有资产案件中反贪查账的一般步骤（）

三、资产分配事实的查证对策（）

四、被私分资产的国有属性查证对策（）

五、关于是否属于“私分”国有资产的查证对策（）

六、私分国有资产案件中反贪查账应当注意的事项（）

第二节巨额财产来源不明案件的查账对策（）

一、巨额财产来源不明案件的反贪查账目的（）

二、财产数额查证中的反贪查账对策（）

三、犯罪嫌疑人特定大额支出事项的反贪查账对策（）

四、合法收入调查中的反贪查账对策（）

五、巨额财产来源不明案件进行反贪查账的注意事项（）

第三节隐瞒境外存款案件的查账对策（）

一、隐瞒境外存款案件的反贪查账目的（）

二、隐瞒境外存款案件的反贪查账途径（）

三、隐瞒境外存款案件中的常见查账事项（）

第十二章贪污贿赂案件中洗钱活动的查账对策（）

第一节贪污贿赂案件洗钱概述（）

一、洗钱与洗钱案件的含义（）

二、贪污贿赂案件洗钱的类型（）

三、贪污贿赂犯罪的洗钱途径与洗钱手段（）

四、贪污贿赂犯罪与洗钱的关系（）

五、反贪人员办理贪污贿赂案件中查证洗钱行为的注意事项（）

第二节利用金融账户洗钱的查账对策（）

一、利用银行账户洗钱的查证对策（）

二、利用证券、期货账户洗钱的查证对策（）

第三节利用经营活动洗钱的查账对策（）

一、利用经营收入洗钱的查证对策（）

二、利用“资本运作”洗钱的查证对策（）

第四节利用洗钱组织洗钱的查账对策（）

一、洗钱组织及识别方法（）

二、对利用洗钱组织洗钱的反贪查账对策（）

第十三章反贪查账结果的评判与运用（）

第一节财务会计资料证据的特殊属性与取证规则（）

一、财务会计资料证据的多重性与取证规则（）

二、财务会计资料证据的间接性与取证规则（）

三、财务会计资料证据的技术性与取证规则（）

第二节财务会计资料证据的证明力（）

一、常见财务资料证据的证明内容与证明方式（）

二、常见会计资料证据的证明内容与证明方式（）

三、财务会计资料证据的证明程度（）

第三节财务会计资料证据的识别（）

一、财务会计资料证据识别的意义（）

二、财务会计资料证据的识别途径与方法（）

三、财务会计资料证据的识别分工（）

第四节财务会计资料证据的评断与运用（）

一、财务会计资料证据的评断意义与方式（）

二、财务会计资料证据的一般审查评断要点与方法（）

三、财务会计资料证据的运用（）

附录一：企业会计科目表（）

附录二：行政事业单位会计科目表（）